1. К образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах, приводят
Вычитаемые временные разницы
Налогооблагаемые временные разницы
Данное утверждение некорректно
2. Для организации-туроператора моментом определения выручки от продажи ту-ристского продукта служит
Дата продажи путевки
Дата окончания тура
Любая из перечисленных дат по выбору организации
3. Величина условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль для целей определения текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка) корректи-руется по следующей схеме:
Постоянное налоговое обязательство + Отложенный налоговый актив – Отложенное налоговое обязательство = +(-) Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток)
Постоянное налоговое обязательство + Условный расход по налогу на прибыль - От-ложенный налоговый актив + Отложенные налоговые обязательство = -(+) Текущий на-лог на прибыль (текущий налоговый убыток)
+(-) Условный расход по налогу на прибыль +Постоянное налоговое обязательство + Отложенный налоговый актив - Отложенные налоговые обязательство = +(-) Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток)
4. Не включаются в фактические затраты на приобретение финансовых вложений
Суммовые разницы, возникающих в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах), до принятия активов в качестве финансовых вложений
Общехозяйственные расходы
Суммы, уплачиваемые организациями и иными лицами за информационные и консуль-тационные услуги
5. Возмещение стоимости основных средств, нематериальных активов и иных амор-тизируемых активов, осуществляемое в виде амортизационных отчислений, призна-ется
Расходами по обычным видам деятельности
Внереализационными расходами
Операционными расходами
6. Осуществляется продажа туристической путевки на сумму 1 200 у.е. при условии, что осуществляется предоплата в размере 50%. Курс рубля к доллару США, уста-новленный ЦБ РФ, составляет: на дату предоплаты – 29 руб.; на дату отгрузки (реа-лизации) – 30 руб.; на дату последующей оплаты – 31 руб. В бухгалтерском учете ту-роператора данные операции отражаются следующим образом
Дт.50 Кт.62 – 17400; Дт.62 Кт.68 – 2900; Дт.62 Кт.90 – 35400; Дт.68 Кт.62 – 2900; Дт.90 Кт.68 – 5900; Дт.51 Кт.62 – 18600; Дт.62 Кт.90 – 600; Дт.90 кт.68 – 100
Дт.51 Кт.62 – 17400; Дт.62 Кт.90 – 35400; Дт.90 Кт.68 – 5900; Дт.51 Кт.62 – 18600; Дт.62 Кт.90 – 600
Дт.50 Кт.62 – 17400; Дт.62 Кт.68 – 2900; Дт.62 Кт.90 – 35400; Дт.68 Кт.62 – 2900; Дт.90 Кт.68 – 5900; Дт.51 Кт.62 – 18600; Дт.90 кт.68 – 100
7. В соответствии с Планом счетов счет 98 имеет следующие субсчета:
Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Прибыль/ убыток от продаж
8. Турфирма приняла решение о запуске нового маршрута. В бухгалтерском учете турфирмы затраты, произведенные ранее, для реализации данного решения будут отражены следующими записями:
Дт. 91 Кт. 97
Дт.90 Кт. 26
Дт.26 Кт.97, Дт.90 Кт.26
9. Не включаются в фактические затраты на приобретение финансовых вложений
Суммовые разницы, возникающих в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах), до принятия активов в качестве финансовых вложений
Общехозяйственные расходы
Суммы, уплачиваемые организациями и иными лицами за информационные и консуль-тационные услуги
10. Турфирма заключила агентский договор в прошлом году, когда она применяла обычную систему налогообложения. Тогда же она получила аванс от принципала по договору, который и выполняет в 2006 году, перейдя на «упрощенку». В какой мо-мент следует учитывать полученные средства в доходах?
На дату перехода на упрощенную систему налогообложения
На дату получения аванса
На дату получения всей суммы вознаграждения по агентскому договору
